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生命保険料控除が改正されました(年末調整)
2012年 10月 30日(火曜日) 14:11

1.生命保険料控除とは?

 生命保険料控除という制度があります。

 この制度を利用すると一定の生命保険料や個人年金保険料などを支払った場合に、個人の所得をある程度少なくすることができます。

 所得税や住民税は個人の所得に対して課税されます。所得が多ければ多いほど課税される所得税も大きくなるのですが、生命保険料控除の適用を受けることでその所得の金額を少なくすることができ、結果として税額を少なくすることができます。

 

 

2.改正の内容

 まずこれまでの制度について、「旧制度」と「新制度」に分かれます。

 平成24年1月1日以後契約した保険契約等については「新制度」、これより前に契約した保険については「旧制度」となります。

 そして旧制度と新制度の違いは大きく分けて次の2点です。


 (1)介護医療保険料控除(4万円限度)の新設


 次の条件を満たすものについては介護医療保険料控除を受けられます。

  ① 平成24年1月1日以後契約したもの

  ② 介護(費用)保障又は医療(費用)保障を内容とする主契約又は特約にもとづいて   保険料を支払うもので一定のもの。

 図にすると次のような形です。

sinkyuu


(2)控除額の計算方法が変更になりました。


 介護医療保険料控除新設に伴い、従前の一般生命保険料控除、個人年金保険料控除の控除限度額が5万円から4万円に引き下げられ、控除額の計算方法も変更になりました。

 

旧制度の場合
shin

新制度の場合
kyuu


3.適用される制度の確認方法

 10月の終わりごろから保険会社より保険料の控除証明書が送られてくることと思われます。適用される制度について「新生命保険料控除制度」「旧制度適用」などと記載がされておりますので、まずはそちらをご確認ください。

 

(1)適用される制度が旧制度のみの場合


 従来の制度が適用されます。特に変更はございません

(2)適用される制度が新制度のみの場合


 新制度が適用されます。

(3)新旧両制度が混在している場合


 少し複雑になってしまいます。次のように計算をしてください。

 なお「平成24年分 給与所得者の保険料控除申告書」の指示通り金額を埋めていけば最終的に同じ金額が算出されますので、ご活用ください。

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